大家好，感谢邀请，今天来为大家分享一下股权转让怎么确认收入的问题，以及和如何计算自然人股东股权转让所得个税的一些困惑，大家要是还不太明白的话，也没有关系，因为接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
本文目录
- 亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗注意什么
- 怎么把公司的钱转给股东
- 股权转让需要交哪些税
- 评估价大于净资产，但小于初始成本价，股权转让时怎么算税
- 刚成立的新公司注册资本为五千万元，实缴资本为零，进行股权转让是以注册资本作计算吗
- 如何计算自然人股东股权转让所得个税
- 权益法下，如何确认投资收益
亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗注意什么
亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。按照《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。
怎么把公司的钱转给股东
把公司的钱给股东。是需要公司先确认利润，然后再分红给股东。这样要交很多税，在公司经营层面，要交增值税，还要交所得税。分给股东，股东还要交所得税。这样交下来，确实钱不多了。
我们分几种情况讨论一下吧。
第一种，假如股东很少，就一两个人，涉及金额也不大，几十万几百万的这种。这种情况，可以让股东找发票到你公司报销。或者你公司购买的固定资产转移给股东使用。很多私营老板，用公司的账户，买办公用房，买车，买奢侈品，就是这个逻辑。这种情况，适用于股东很简单，金额不大的时候。
第二种，假如股东也很少，但股东是法人的，可以帮股东单位承担一些费用。例如，有两个股东，两个股东都要开会，两个股东协商好，可以帮两个股东出会议费等。
第三种，无论股东多少，建议股东为公司，公司取得投资分红，是不缴纳所得税的。只有再分配到个人，才会交税。所以，个人可以成立一人有限公司，去做你们的股东。这些个人，在个人的公司取得分红之后，可以在公司里花掉，不要再分配到个人即可。
以上讨论的，其实都是算规范的，如果就是想粗暴地把公司的钱给股东，还有一种方案，就是同比例退投资款，作为公司减资。由于是同比例减少，也不影响每个股东的实际权益。不过，公司注册资金减少，不利于公司的形象，还是不这么做的好。
最好的方法，还是要为股东找到有税收奖励的地方，合理合法地为股东节约税收。
股权转让需要交哪些税
一、当转让方是个人
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
(1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
4、印花税
股权转让存在两种情况：
一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
评估价大于净资产，但小于初始成本价，股权转让时怎么算税
股权转让时，主要的税收是所得税，对个人股东为个人所得税，对法人股东为企业所得税。
计算所得税时，既不是用评估价，也不是用净资产，而是用转让价款。
所得税=（股权转让价款-股权取得成本）x税率
不过，如果转让价款低于净资产，那么税务局可能会认为有避税嫌疑，可以根据职权进行纳税调整，要求按净资产计算转让价款。
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刚成立的新公司注册资本为五千万元，实缴资本为零，进行股权转让是以注册资本作计算吗
要是一个公司刚刚成立，注册资本5000万块钱，其中认缴5000万，实缴0元，在转让的时候如果按照认缴资本进行转让，那些干中介的人早就发大财了。
以前我国在注册公司的时候都是采取实缴制，也就是说你在注册公司的时候选择多少资本，你就必须经过银行验资，只有拿到验资报告之后，你才能够正式成立公司。
但是为了鼓励大家创业，目前我国已经对公司注册流程进行改革，现在注册公司根本不用实缴资本，只需要认缴。
在认缴制实行之后，大家可以任意选择注册资本，即便你身无分文，你仍然可以注册一个几千万的公司，看起来好像自己很有钱的样子。
但实际上注册资本更多的只是一种形式而已，并不能真实代表一个公司的实力，在实行认缴制之后，认缴的资本随时是有可能出现变故的，比如一个公司认缴期还没到期的时候，他注销这个公司了，那么这个注册资本就不用出了，由此可见，认缴资本更多的只是一串数字而已，并不能代表什么。
公司转让的时候更多的是看公司的估值，而不是注册资本如果你打算把公司转让出去了，别人在接手的时候，更关键的是看你公司的资产，你公司的业绩，以及你公司未来的成长空间，然后在综合各项因素给出一个估值。
如果你公司资产比较多，或者成长性比较好，能够得到资本的认可，那么即便你的注册资本只有10万块钱，你有可能估值达到5000万甚至上亿。
比如之前有些人就注册了10万块钱左右的小公司去玩自媒体，在公司经营过程当中，不小心积累了大量的用户，假如他的公司名下有500万用户，每个用户估值3块，那么他的公司就可以卖有1500万，这时候如果大家转让50%的股权，就可以获得7,50万的资金。
假如你公司注册了5,000万块钱，表面看起来很有实力，很有面子，但你业绩经营一般般，只有几个员工，一个月收入只有几万块钱，弄不好还有一些债务在身上，那么不要说卖5,000万，有可能50万块钱别人都不愿意接手。
所以决定一个公司股权转让价值的并不是你的注册资本，而是你公司本身存在的价值。
而一个公司价值的高低跟他的注册资本是没有任何关系的，注册资本只不过是一个简单的工商注册资料而已，它不能代表任何东西。
对于一个企业来说，真正有价值的东西是它的资产、市场、发明专利、员工、品牌等等，没有这些东西做支撑，再高的注册资本都只不过是打脸充胖子而已。
如何计算自然人股东股权转让所得个税
一、自然人转让股权涉及的税金
自然人转股主要涉及的税金是印花税和个人所得税，如果是企业转股那还会涉及企业所得税、增值税、附加税等税金，这篇文章咱们只说自然人转股。
在说具体的税款前，先说一个实际操作中的小提示在转股时，税务部门可能要你提供当初公司成立时缴纳的注册资金印花税的证明这个是在注册资金到位时，向税务局主动申报的。税率为0.5‰，看你单位有没有申报，如果没申报，可能就要有滞纳金和罚款了
下面开始说自然人股权转让所涉及的税款。
（一）印花税
先看一下什么是印花税？
印花税是一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就需要贴花。印花税有13个税目，每种税目间的税率不同，下面是不同税目所对应的不同税率，先从整体上有个概念，方便下边理解。
然后，再看一下自然人股权转让属于哪个范畴和税率？
根据规定，股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。也就是上图中红字标注的项目。产权转移书据的税率为：所载金额万分之五贴花。
又根据下面这个政策，2019年1月1日至2021年12月31日印花税是减半征收的。
财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
这个政策各地方税务局基本都执行了，具体可以查一下当地的政策，下面是河北省的政策
河北省财政厅河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知，冀财税[2019]6号2019-1-30
各市(含定州、辛集市)、县(市、区)财政局、税务局，雄安新区管委会:
为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署，按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，经省政府同意，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
这个政策同样适用于自然人，即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。
最后，看一下谁交税？印花税和其他税种是不一样的，印花税是由两方或两方以上当事人各方都要缴纳印花税。即，股权转让双方都要缴纳印花税。
下面咱们举个例子看一下：
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A和自然人C每人应交印花税=(805万X0.5‰)/2=2012.5元。
下面是印花税的完税凭证，大家可以了解下。
（二）个人所得税
首先，先看一下具体的税目和税率。
根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
然后，再看一下税款计算的问题
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为，应纳税所得额。
即：
应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%
这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、中介服务费等等。
最后，举个例子看一下
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A应交个税为：
应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%=（805万-800万-2012.5）X20%=9597.5元
这里特别说一下，2012.5元是股权转让的印花税，只可以扣除自然人A所交的印花税，不可以扣除C所交的印花税，因为纳税主体不一样。
下面的完税凭证，大家了解下。
二、自然人转让股权公司的账务处理
账务处理相对来说，还是挺简单的，还是以上述的案例为例
发生股权转让，公司的账务处理：
借：实收资本——原股东A
贷：实收资本——新股东C
有人说，交的印花税、个税怎么记账？这里想说的是，财务人一定要分清自己做账的主体是谁，作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：
借：其他应收款--X股东
贷：库存现金/银行存款
好了，自然人转让股权的相关税务和账务如何处理都跟大家说完了，不知道大家是否有收获呢?
权益法下，如何确认投资收益
被投资单位个别利润表是以其持有的资产，负债账面价值为基础持续计算的，而投资企业在取得投资时，是以被投资单位有关资产，负债的公允价值为基础确定投资成本，长期股权投资的投资收益所代表的是被投资单位资产，负债在公允价值计量的情况下再未来期间通过经营产生的损益中归属于投资企业的部分。
取得投资时有关资产，负债的公允价值与其账面价值不同的，未来期间。在计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损时，应以投资时被投资单位有关资产对投资企业的成本即取得投资时的公允价值为基础计算确定，从而产生了需要对被投资单位账面净利润进行调整的情况对净利润进行调整[50-（140-100）*60%]*20%=5。
2万=52000元所以分录为借：长期股权投资——损益调整52000贷：投资收益52000。
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。