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收到的税费返还(收入已交税、收入退还如何处理)

admin3个月前352

大家好,今天小编来为大家解答以下的问题,关于收到的税费返还,收入已交税、收入退还如何处理这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

本文目录

  1. 收到跨年的专票退回如何处理
  2. 收入已交税、收入退还如何处理
  3. 个人所得税手续费返还是给个人还是企业需要交税吗
  4. 个人所得税手续费返还怎么申请

收到跨年的专票退回如何处理

跨年发票,一般都是已经认证过的发票。跨年发票退回可作以下两种处理:

1、无理由退回发票,则有权利拒绝收回发票;

2、由于业务需要而退回的发票,则可以作废处理,向对方再开具一张新的发票。

跨年发票包括两种情况:

1、开具发票时间是上一年度,因各种原因未能在上年度报销做账,到了次年才报销和做账;

2、上一年度发生的经济业务,上一年度支付的款项,却未能在上一年度收到发票。

跨年可以报销,税务上可以在所得税前扣除,其会计分录具体如下:

借:以前年度损益调整

贷:库存现金

计算多交的企业所得税:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益

结转:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益

收入已交税、收入退还如何处理

已经确认收入并缴纳税款有退货的,凭开出的红字发票记账,借:银行存款(负数)

贷:营业收入(负数)

应交税费-增值税-销项税额(负数),这里的应交税费负数可以抵减当月开出的发票中包含的销项税额,虽然已经缴纳了税款再退回当月用红字又冲减了,所以只是时间问题,企业并没有多缴纳税款。

个人所得税手续费返还是给个人还是企业需要交税吗

你好:可以给个人,要看企业怎么规定的。

返还的手续费需要交税吗?

企业收到个税返还手续费主要涉及增值税和企业所得税,如果将手续费奖励给办税员的,还会涉及到个税。

1.增值税

关于增值税的缴纳各地一直存在争议。

但依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复,个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。

持此观点的还有北京、深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。还有一些省份如湖南省,认为企业代扣代缴个税是法定义务,非经营活动,收到的手续费返还收入是带有奖励性质的财政拨款,免征增值税。建议企业咨询当地税务机关。

2.企业所得税

根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定,企业收到的手续费应计入当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。同时,与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如用于办税员的奖励,就可以工资薪金支出税前进行扣除。

3.个人所得税

手续费奖励给办税员的,要不要代扣代缴个税?这个问题依旧存在争议。

江苏省、安徽省税务局认为,根据财税字〔1994〕20号的规定,应该免征个税。河南省、河北省、山东省认为单位取得手续费后再支付给本单位办税人员,不属于财税字〔1994〕20号规定的免税情况,应该并入工资薪金纳税。建议咨询当地主管税务机关。

个人所得税手续费返还怎么申请

个人所得税扣缴手续费在个人所得税收入申报并结报票款后,即可向税务机关申请代扣代缴2%手续费,税务机关经过审核、审批后,即可支付。对不能及时支付的,应予说明。对于营改增后个人所得税手续费返还,可以这样操作:

1、如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;

2、如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入“营业外收入”。

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